Ulga na działalność badawczo - rozwojową

Dokładamy wszelkich starań, aby zmaksymalizować wysokość ulgi i osiągnąć jak najlepsze wyniki dla Twojej firmy. W tym celu wspieramy Cię na każdym kroku, ułatwiając proces ubiegania się o ulgi.

Ulga na działalność badawczo - rozwojową

Przykładowe zastosowanie

Od roku 2016 ustawa o PIT oraz ustawa o CIT przewidują ulgi podatkowe dla firm stawiających na rozwój i innowacyjność.

Przedsiębiorcy, którzy w ramach swojej działalności prowadzą prace badawczo – rozwojowe uprawnieni są do dwukrotnego zaliczenia w koszty związanych z nimi wydatków przez co w efektywny sposób mogą obniżyć obciążenia podatkowe. W pierwszej kolejności ujmując koszty jako koszty uzyskania przychodu (100%) a następnie dzięki uldze mogą odpisać ponownie kolejne 100 %. Firmy posiadające status centrum badawczo rozwojowego rozliczają kwalifikowane koszty w 150%.

Same prace badawczo rozwojowe to nie tylko badania naukowe, ale również prace rozwojowe polegające na samodzielnym twórczym, systematycznym opracowywaniu nowych produktów i procesów lub ulepszaniu i modyfikowaniu dostępnych w ofercie produktów i istniejących w firmie procesów.

  • Dla przykładu, zastosowanie ulgi badawczo - rozwojowej będzie możliwe w firmach zajmujących się produkcją oprogramowania, w których sam proces realizacji programu jest działalnością twórczą.
  • Firmy produkujące maszyny lub linie produkcyjne na indywidualne zamówienie klientów również będą mogły skorzystać z ulgi B+R.
  • Przedsiębiorcy opracowujący nowe czy też ulepszone receptury produktów, opracowują nowy wzór, opracowują nowe zastosowania istniejących produktów, usprawniają dotychczasowe procesy czy też opracowujący nowe metody produkcji będą uprawnieni do skorzystania z ulgi na badania i rozwój.
  • Koszty badawczo – rozwojowe to również koszty związane z wprowadzeniem nowych produktów do sprzedaży, np. opracowanie nowej linii mebli, nowej linii ubrań, nowego produktu spożywczego i wiele innych.

Co istotne, zarówno w przypadku produkcji oprogramowania, czy też produkcji maszyn na indywidualne zamówienie koszty B+R będą obejmowały m.in.:

  • Koszty wynagrodzeń osób pracujących nad programem lub prototypem maszyny (również wówczas gdy jest to jeden egzemplarz – prototyp, który zostanie następnie sprzedany klientowi).
  • Koszty materiałów wykorzystanych do produkcji.
  • Koszty amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo rozwojowej.
  • Koszty nabycia sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności badawczo rozwojowej.
  • Koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych na podstawie umowy z jednostką naukową na potrzeby działalności badawczo rozwojowej.
  • Koszty korzystania z aparatury naukowo badawczej oraz nabycia usługi wykorzystania aparatury naukowo badawczej.
  • Koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy i prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.

Wyniki prowadzonej działalności nie mają znaczenia, dlatego ulgę można uzyskać również na projekty, które nie zakończyły się sukcesem lub wciąż trwają.

Mając dodatkowo na uwadze, iż korekty podatkowe można składać na 5 lat wstecz – może okazać się, iż całość podatku dochodowego, który Państwo płacili w latach ubiegłych zostanie zwrócona, a nadwyżka pomniejszy jeszcze podatki z 6 kolejnych lat .

 

Rozszerzeniem ulgi B+R jest wprowadzona w ramach Polskiego Ładu ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników.

Jeśli w danym roku przedsiębiorca w zeznaniu rocznym nie odliczył od swojego dochodu kwot ulgi na działalność badawczo-rozwojową ponieważ:

  • w danym roku podatkowym poniósł stratę albo
  • wysokość przysługującej mu ulgi przekraczała wysokość osiągniętego dochodu,

    to ma możliwość odliczenia kwoty tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń pracowników.

Ulga dotyczy przychodów pracowników, których czas pracy przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej wynosi co najmniej 50% ogólnego czasu pracy. Przedsiębiorcy korzystający z ulgi muszą prowadzić dodatkową ewidencję czasu pracy dla potrzeb działalności B+R.

Pracownicy mogą być zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, umowy-zlecenia, umowy dzieło lub z tytułu praw autorskich.

Co oferujemy

Zapewniamy kompleksowe wsparcie przy wdrożeniu ulgi B+R obejmujące m.in.:

Przeprowadzenie bezpłatnego audytu

Przeprowadzenie bezpłatnego audytu przed wdrożeniowego pozwalającego określić czy a jeżeli tak to w jakim zakresie Państwa firma spełnia przesłanki uprawniające do ubiegania się o ulgę podatkową B+R.

Weryfikację

Weryfikację, które obszary w Państwa przedsiębiorstwie, etapy produkcji lub procesy mogą zostać uznane za koszty kwalifikujące się pod ulgę B+R, a przez to przynieść znaczne oszczędności podatkowe.

Audyt ulg podatkowych

Audyt pozwoli również określić, możliwość zastosowania pozostałych ulg podatkowych na rozwój i innowacje, IP BOX lub wprowadzaną niedawno ulgi na robotyzację, ulgi na prototypy.

Doświadczenie

Dzięki naszemu doświadczeniu przy projektach realizowanych w firmach IT oraz w branży produkcyjnej zdobytemu w ramach wdrażania ulgi na innowacje w tych firmach, postaramy się w pełni zrozumieć Państwa biznes, co jest kluczowe dla prawidłowej weryfikacji kosztów.

analizę dokumentów

Jeżeli uznamy, że spełniacie Państwo postawione przez przepisy warunki – przyjrzymy się każdej fakturze, każdej nabytej usłudze, amortyzowanym urządzeniom, zakresom obowiązków pracowników i wielu innym aspektom, tak by wybrać obszary kwalifikujące się do zastosowania ulgi B+R.

NAUKĘ

Nauczymy Państwa, jakie działania podjąć by jak najszerzej skorzystać z dobrodziejstwa ulgi B+R w kolejnych latach.

Oferta

Udostępnij na: