Ulga IP BOX

Dokładamy wszelkich starań, aby zmaksymalizować wysokość ulgi i osiągnąć jak najlepsze wyniki dla Twojej firmy. W tym celu wspieramy Cię na każdym kroku, ułatwiając proces ubiegania się o ulgi.

Ulga IP- Box

Podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową od 1 stycznia 2019 r. mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% podatku.

Opodatkowanie preferencyjne jest skierowane do podatników opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych lub podatkiem dochodowym od osób prawnych, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową i osiągają dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, objętych ochroną prawną.

  • Podstawą do przyznania ulgi IP Box jest spełnienie wymaganych ustawowo warunków, do najważniejszych wymogów, jakie należy spełnić, można zaliczyć:

1. wytworzenie kwalifikowanego IP (kwalifikowane prawo własności intelektualnej) w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej;

  • Kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej są:
  • patent,
  • prawo ochronne na wzór użytkowy,
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
  • wyłączne prawo wskazane w odnośnych przepisach o ochronie prawnej odmian roślin oraz
  • autorskie prawo do programu komputerowego

– podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska, których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.

Kwalifikowane IP to prawo własności intelektualnej spełniające łącznie trzy warunki:

  • zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej;
  • należy do jednej z kategorii wymienionych w katalogu w art. 24d ust. 2 ustawy o CIT (odpowiednio art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT);
  • podlega ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, oraz

2. prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej;

Głównym wyznacznikiem działalności badawczo-rozwojowej jest jej twórczy charakter. W ustawie o PIT działalność badawczo-rozwojowa jest definiowana jako „działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań”. Twórczy charakter działalności badawczo-rozwojowej skutkuje zwiększeniem wiedzy w danej dziedzinie, co może przełożyć się na stworzenie nowych procesów, produktów lub usług.

3. prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP

Podobnie jak w przypadku ulgi B+R, także w przypadku IP Box koniecznym, formalnym warunkiem korzystania z preferencji podatkowych jest prowadzenie przez podatnika odpowiedniej wewnętrznej ewidencji rachunkowej zawierającej elementy wyraźnie wskazane w przepisach dotyczących IP Box, odrębnej od ewidencji wymaganej zgodnie z zasadami ogólnymi.

W odróżnieniu jednak od ewidencji przewidzianej w przepisach o uldze B+R, która koncentruje się w zasadzie na utrwaleniu kosztów kwalifikowanych do objęcia tą ulgą, ewidencja IP Box posiada znacznie bardziej złożoną strukturę. Ewidencja IP Box powinna zapewniać wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej oraz ustalenie przychodów, kosztów uzyskania przychodów i dochodu (straty), przypadających na każde kwalifikowane prawo własności intelektualnej.

4. osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, podlegającego opodatkowaniu w Polsce

Preferencyjne opodatkowanie dotyczy dochodów uzyskanych przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym dochodów ze sprzedaży towarów i usług związanych z tymi prawami, w części, w jakiej te prawa zostały wypracowane, rozwinięte lub ulepszone przez polskiego podatnika. Przepisy podatkowe wyraźnie wskazują, w formie enumeratywnego katalogu, rodzaje takich dochodów.

IP Box ma zastosowanie zarówno w przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych, jak i w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, w ramach której następuje komercjalizacja praw własności intelektualnej. W przypadku gdy dochód objęty IP Box jest osiągany za pośrednictwem spółki osobowej niebędącej podatnikiem CIT, każdy ze wspólników ma prawo do zastosowania IP Box w stosunku do przypadającego na niego dochodu, odpowiednio do jego udziału w zyskach tej spółki.

5. poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP

Podobnie jak w przypadku ulgi B+R, zastosowanie IP Box następuje na poziomie rozliczenia rocznego oraz wymaga wykazania przez podatnika w rocznym zeznaniu podatkowym w tym przypadku dochodu (lub straty, w zależności od przypadku) z każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej objętego tym reżimem.

Co oferujemy?

Zapewniamy kompleksowe wsparcie przy wdrożeniu ulgi IP BOX obejmujące m.in.: 

Przeprowadzenie bezpłatnego audytu

przeprowadzenie bezpłatnego audytu przed wdrożeniowego pozwalającego określić czy a jeżeli tak to w jakim zakresie Państwa firma spełnia przesłanki uprawniające do ubiegania się o ulgę podatkową IP BOX,

Weryfikację

weryfikację kosztów i ustalenie wysokości dochodu kwalifikowanego w ramach ulgi IP BOX,

Audyt ulg podatkowych

audyt pozwoli również określić, możliwość zastosowania pozostałych ulg podatkowych na rozwój i innowacje,

Doświadczenie

dzięki naszemu doświadczeniu przy projektach realizowanych w firmach IT oraz w branży produkcyjnej zdobytemu w ramach wdrażania ulgi na innowacje w tych firmach, postaramy się w pełni zrozumieć Państwa biznes, co jest kluczowe dla prawidłowej weryfikacji kosztów,

NAUKĘ

nauczymy Państwa, jakie działania podjąć by jak najszerzej skorzystać z dobrodziejstwa ulgi IP BOX w kolejnych latach,

OBSŁUGĘ PRAWNĄ

każdorazowo zapewniamy obsługę prawną na wypadek kontroli podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczenia ulgi.

Oferta

Udostępnij na: